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标题: 菲律宾开公司常见税种：分别为：所得税、增值税、预扣税 [打印本页]

作者: 明绍宗朱聿键鼻 时间: 2024-4-8 20:36
标题: 菲律宾开公司常见税种：分别为：所得税、增值税、预扣税
在菲律宾大多数公司运营时，会涉及的主要有三大税种，山海图将在本文为大家展开介绍，分别为：所得税、增值税、预扣税。

01、所得税
延伸阅读：《中菲员工个人所得税对比，中菲个税之间存在哪些差异？》

1. 征收范围

菲律宾公司就其全球收入所得纳税，外资公司仅就其来源于菲律宾境内的收入纳税。

2. 税率

收入	税率
一般性净收入	25%
总资产不超过一亿比索（12,879,700RMB），应纳税所得额不超过500万比索（643,985RMB）的国内企业	20%
公立教育机构和非营利性医院	10%
非股份制、非营利性教育机构（实际且专门用于教育目的的所有资产和收入）	豁免

3. 报税时间所得税分为季度申报和年度申报。季度申报时间为每季度结束后60天内，年度申报时间为每年的4月15日。02
增值税
1. 征收范围
增值税，是针对在菲律宾境内销售、易物、交换或租赁商品，并提供服务所征收的税种。

2. 需要申报增值税的主体
●在贸易或营业过程中，销售、易物、租赁商品或财产、提供服务的人，其年度总销售额或收入超过300万比索（约合394,736RMB）；●以及进口商品的主体
3.税率
年营收少于300万比索（约合394,736RMB）的企业，为小微企业年营收超过300万比索，则为一般纳税人，两者在税率上稍有不同：

	税率	应纳税额
增值税注册（一般纳税人）	12%	有正规发票可以用于进项抵扣，（销售额—带有增值税发票的开支）*12%
非增值税注册（小微企业）	3%	销售额*3%

4. 报税时间
菲律宾的增值税申报表按月和季度提交。每月增值税申报表使用BIR表格 2550 M，截止日期不晚于月度结束后20日；季度增值税申报表使用BIR表格2550Q，截止日期不晚于季度结束后下个月的25日。03
预扣税
预扣税相对来说比较复杂，指的是在支付服务或商品时预扣相应比例金额，并代为缴纳给税务局。通过预扣税制度，政府将税收征收的责任从BIR转移到个人或企业，即预扣税代理人。如在支付服务费或房租等款项时，预先扣留一部分作为预扣税，由纳税人代为缴纳至税务局，以支付对方应支付的所得税，房租通常为5%，服务费通常为2%；在向员工支付工资时，企业需预先扣下预估员工个人所得税月度相应比例并代为缴纳。
1.征收对象
●从事商业的个人●非个人（公司、协会、合作社等），无论是否从事商业活动●政府机构及其部门2.分类

预扣税可具体分为三类：补偿预扣税（Withholding Tax on Compensation）、扩大预扣税（Expanded Withholding Tax）、最终预扣税（Final Withholding Tax）。
（1）补偿预扣税：从员工薪酬中预扣的税款，作为雇主，企业是扣缴义务人，有责任代缴税款。

补偿范围	规定的预扣税
P20,833及以下	无
P20,833-P33,332	P20888以上20%
P33,333-P66,666	P2,500+ P33,333超出部分的25%
P66,666-P166,666	P10,833.33+ P66,667超出部分的30%
P166,667-P666,666	P40,833.33+P166,667超出部分的32%
P666,667及以上	P200,833.33+P666,667超出部分的35%

例：
每月应税薪酬为50,000比索（RMB6438）的员工，雇主应每月扣除并汇出金额为Php 2,500 + (Php 50,000 - Php 33,333)x25% = Php 6,666.75（RMB858）的预扣税。
（2）扩大预扣税：是对支付给供应商的某些收入预扣的税款。对于供应商，预扣金额可抵扣应纳税年度的所得税。

专业费（律师、注册会计师、工程师等）	对于个人来说：如果当年的总收入<P300万（RMB386,319），5% 如果总收入>P300万，10% 对于公司来说：如果当年总收入<P72万（RMB92,716），10% 如果总收入>P72万，15%
非员工董事费（其职责只限于出席和参加董事会议）	如果董事年总收入< P300万，5% 如果董事年总收入> P300万，10%
房租	5%

（3）最终预扣税：
是对某些收入付款预扣的税款，被视为上述收入收款人应缴纳的全部所得税。

货币存款、信托基金和利息（被动收入）	20%
从国内公司实际收到的现金/股息财产	10%
在纳税年度内通过出售、交换或以其他方式处置国内公司股票而实现的净资本收益	15%

以上为菲律宾开公司时的常见税种，所得税和增值税都是比较常见的，预扣税比较容易被忽略，朋友们在日常运营中还需多加注意。同时，在BIR（菲律宾税务局）注册后，即需要开始提交税务表格，即使是没有运营、没有流水时，也需要填写并提交相关表格，否则每个表格会面临至少1000比索（125RMB）的罚款。山海图之后也会为朋友们解读中菲个人所得税之间的差异，欢迎朋友们持续关注。

By：山海图

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