菲律宾公司报税须知

无人岛屿颈

菲律宾会计税务复杂，规矩也多，相信在菲律宾开店、开公司的朋友们特别有感受，各种票据、一大堆时程、让人混乱的税务表单…… 关键是还不能出错，给了税务局讨钱的机会。所以这边就来简单说明一下，菲律宾公司会计报税是怎么回事吧！

在菲律宾注册公司拿到税务证后就需要开始报税，主要申报的税有三种：代扣税、增值税、所得税。

01代扣税

这个是很多人比较不了解的，简单来说，税务局为了避免收入方逃税，就让支出方先代扣代缴税给税务局。举个例子：你有一笔含预扣税的服务费支出1000披索，原本需要支付1000给服务提供方，但代扣税是100披索，所以实际只要给服务提供方900披索，这100披则是扣下了在申报税务时由老板们交给税务局。

最常见的代扣税申报项目：

（1）房租：这个通常是5%；

（2）专业费用：顾问费、咨询费等专业项目的服务费用，如公司注册服务费、会计费用这类。比例一般是10%，但不同的服务提供方可能因为适用规定而有不同的代扣比例；

（3）员工薪资：开公司、开店，申报员工薪资为支出同时也需要交代扣税；薪资的代扣税按员工的基本薪资来计算，税务局有一个极具表，根据时薪、日薪和月薪不同极具不同的代扣税率。

一般支出的代扣税（房租、专业费用等）每月、每季和每年申报，员工薪资代扣税则是另外独立，每月和每年申报。税务局申报的表格分别是：

Withholding Tax Expanded (EWT)

BIR Form 0619E：月度

BIR Form 1601EQ：季度

BIR Form 1604E：年度

Withholding Tax on Compansation (员工薪资代扣税)

BIR Form 1601C：月度

BIR Form 1604CF：年度

02增值税

这个应该不陌生，不论是收入还是支出，如果需要正式发票就要加税，这个税就是指VAT。

菲律宾的VAT是12%，拿到(支出)或是开出(收入)含有VAT的正式票据就需要申报，收入的VAT是需要交给政府的，但支出的VAT可以用来抵扣，依据最后计算出的金额，如果是正数就需要交VAT。举个简单的例子，假设这个月A公司所有收入的VAT合计是1200披索，支出的VAT是1000披索，那么最后申报时A公司还需交给税务局200披索的VAT；但如果今天支出的VAT是2000披索，抵扣后是负数则只需要申报不需要交VAT。

VAT是按月和季来申报的：

BIR Form 2550M：月度VAT

BIR Form 2550Q：季度VAT

03所得税

在菲律宾一般注册的公司所得税率是30%，很多人听到这的反应都是：啥？这么高啊！没错，相比国内菲律宾的所得税是比较高的，而且不论菲资公司、合资公司还是全外资公司都是适用30%的所得税率。


所得税是每季和每年申报：

BIR Form 1702Q：季度所得税

BIR Form 1702RT：年度所得税