中菲员工个人所得税对比，中菲个税之间存在哪些差异？

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对于每个常住居民来说，不论在海外还是国内，只要属于工作状态，就需要缴纳个人所得税。中国的个税税率上限为45%，菲律宾的个税上限为35%。今天山海图就来为朋友们分享下中国和菲律宾的个税之间到底存在哪些差异。


01、征收对象和范围

中国	居民个人收入为中国国内收入+国外收入
	非居民个人收入为中国国内收入
菲律宾	居民个人收入为从菲律宾国内收入+国外收入
	非居民个人收入为从菲律宾境内获得的收入

注：居民个人指纳税年度内在菲律宾境内居住累计满一百八十天的个人

02、缴纳时间

中国	按年计算，取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴
	纳税人境外所得，应在纳税年度结束后30天内申报
菲律宾	年度申报：每年4月15日之前
	季度申报： 第一季度当前纳税年度的5月15日 第二季度当前纳税年度的8月15日 第三季度本纳税年度的11月15日

03、起征点

中国	以年收入6万元为起征点，即月收入5000元
菲律宾	对于雇佣报酬所得，以年收入P250,000（RMB32,139）为起征点
	对于个体经营户，可以选择对总销售额和其他营业外收入超过P250,000比索（RMB32,139）的部分适用8%税率，替代个人所得税累进税率

04、税率

双方都采用综合所得税制，将所得综合计算后统一适用累进税率。

1. 中国：有7档的税率，从3%-45%

应纳税所得额	税率
不超过36000元的	3%
超过36000元至144,000元的部分	10%
超过144,000元至300,000元的部分	20%
超过300,000元至420,000元的部分	25%
超过420,000元至660,000元的部分	30%
超过660,000元至960,000元的部分	35%
超过960,000元的部分	45%

2. 菲律宾：税率有6档，从0-35%

应纳税所得额	上档累进税额	超过部分适用税率
不超过250,000比索的	0	0
250,000比索至400,000比索的	0	15%
400,000比索至800,000比索的	22500	20%
800,000比索至2,000,000比索的	102500	25%
2,000,000比索至8,000,000	402500	30%
超过8,000,000	2202500	35%

05、专项扣除

1. 中国：

子女教育	每人每月1000元
继续教育	400元/月
大病医疗	扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除
房贷利息	1000元/月
住房租金	以城市标准为主
赡养老人	独生子女每个月2000元，非独生子女总额2000元
婴幼儿照护（3岁以下）	每人每月1000元

2. 菲律宾：菲律宾可选择的扣除项较少，没有类似中国有对教育、抚养子女、住房租金等专项扣除。

a. 可选择按照不超过总收入40%的标准申报扣除；b. 个人纳税人为健康或者住院治疗保险支付的保费。当一个家庭的纳税年度总收入不超过250,000比索时，该家庭每年所支付的此项保费不超过2400比索（309RMB），此费用可以从其总收入中扣除。c. 对于十三薪和其他福利，免除额不超过 90,000 比索。我们来看一个具体的例子：M于2024年3月领取工资，基本工资为50,000比索，津贴为10,000比索（免税）。除了领取工资外，他还需要缴纳SSS（基于SSS）、PHIC（从基本工资中扣除2.5%）、HDMF（200比索/人） 。应税收入=50000-1250-1000-200=47,550比索

20,833-33,333	15%*（33,333-20,833）	1875
33,333-66,666	20%*（47,550-33,333）	2843.4

这个月需要缴纳的个税=4718.4比索

06、总结

总的来说，中国的平均收入较高，起征点也高，同时可以减免的项目覆盖面也较广，比如子女教育、继续教育、赡养老人、房贷这些常见家庭支出。

而菲律宾的平均收入较低，起征点也低，除对家庭医疗支出，薪资中的福利类收入有减免，并没有其他减免。

这也和菲律宾政府福利一般、家庭成员普遍较多、薪资构成复杂有必然联系。但菲律宾税务局在2022年曾表示过从2023年开始要降低个人所得税，年收入在25万比索以上的人将开始享受15%至30%的较低税率。

在每个国家上班并持有工签时，都需要合法合规缴纳个人所得税，对此感兴趣的朋友欢迎联系山海图具体沟通。

by: 山海图