已注册菲律宾电商公司，税改过渡期内可以不交税吗？

寒郁轩良

你好！请问一下， 那些在虾皮开网店的卖家已经在税务局成功注册了，那现在延长到7月14号才实施，那商品售出后还需要开发票吗?

需要，按照菲律宾税法，已注册企业有纳税义务，需要开具发票。

昨天，小菲华发布了菲律宾税务局（BIR）将税改过渡期最后期限推迟至7月14的消息，后台就有电商老板私信咨询过渡期关于发票的相关问题。

今天小菲华就详细解答一下这位老板的问题，也供有相关问题的老板参考。

虽然在过渡期内，平台不会强制开发票，但已经注册为公司，处于经营状态，按照菲律宾的税法规定，就有纳税义务，要向BIR定期申报，并为买家开发票。否则就违法，违反税法会有怎样的代价呢？

老板，每次未缴税都会受到处罚——刑事责任和或民事责任。当然，逃税情节严重会锒铛入狱，小菲华今天不说刑事责任。主要讲一讲菲律宾对未缴税款采取的一些民事处罚。

25%或50%的附加费



BIR官网附加费条例

根据《税法》第248条，在下列情况下，除应缴纳的税款外，还应处以应缴税款25%的罚款：

1.未能及时提交任何申报表并缴纳应缴税款;

2.提交区外纳税申报表或向除需要提交纳税申报表的人员之外的内部税务官员提交纳税申报表;

3.未在评估通知中规定的缴纳期限内缴纳不足税款；

4.未能在规定的付款日期或之前缴纳任何需要提交的申报表上显示的全部或部分税款，或者无需提交申报表的全部应付税款。附加费是针对每次未缴税的一次性罚款。此外，在下列情况下，附加费为应缴基本税额的50%:

①故意疏忽及时提交申报表

②故意作出虚假或欺诈性退货

大量少报应税销售额、收据或收入，或大量多报扣除额，构成虚假或欺诈性申报的初步判定。

未能报告每份申报表申报金额超过30%的销售额、收据或收入，以及申请扣除金额超过实际扣除额30%的，纳税人应承担巨额赔偿责任。

至少按20%的年利率收取利息



BIR官网利息条例

各位老板，如果您的缴纳的税款少于应全额缴纳的税款，就像您申请了一笔贷款，根据未付金额征收利息。

根据税改法（TRAIN）或 RA第10963 号规定，对于未缴税款，从应缴税款起至全额缴清为止，每年按照20% 和条例规定的更高利率计算利息。

也就是说，如果老板您未能全额缴纳税款，您最终将支付至少20%的利息，从您应该缴纳的时间到全额缴纳税款为止。如果您在五年内未能缴纳税款，那么您缴纳的税款是您应缴纳的税款的两倍(20%乘以5年就是100%)。

折衷处罚



BIR官网折衷处罚条例

第 7-2015号税收备忘录令 (RMO) 附件A规定了违反税收法 (NIRC) 行为的折衷处罚。对于逾期提交纳税申报表且未缴纳任何税款的，将在提交纳税申报表时根据以下情况处以折衷罚款，详见下表↓↓↓。

违反税收法 (NIRC) 行为
折衷处罚修订综合表





根据上述菲律宾的折衷罚款标准，您未缴纳的基本税越高，折衷罚款就越高。

总结一下，在菲律宾，如果老板您未能成功缴纳应缴税费，您将受到三项处罚：一次性征收基本税 25% 或 50% 的附加费、至少20%的年利息以及一次性折衷处罚。

如果您不想将辛苦赚来的业务收入浪费在罚款上，小菲华强烈建议您关注税务合规。